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| 媒体上的大连内容 |
| 来 源： |
中国财经报 |
| 标 题： |
大连监管局：“互联网+”提升监管质效 |
| 日 期： |
2023-08-03 |
| 作 者： |
刘明中 |
就地开展常态化会计监管是监管局财会监督的重要内容。大连监管局积极贯彻落实中共中央
办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》），持续推进
财会监督试点实践，加强会计监督信息化建设，依托智能化财务分析工具对属地上市公司开展常
态化分析研究，有效提升会计监管工作质效。
运用信息化手段对上市公司全面“体检”
“显而易见，对于监督过程中产生的各种数据，传统的手工式监督手段有着明显的局限性。”
大连监管局监管三处处长孙海洋介绍说，为克服传统监督手段获取数据不全面、不畅通、不及时，
数据“颗粒度”低的短板，解决人工数据分析过于依赖人员判断、存在思维盲区、难以构建标准
化流程等问题，大连监管局探索运用“互联网+监管”手段提高监管效率。
该局充分利用智能化信息平台，多渠道整合属地上市公司数据资源，及时捕捉资本市场各类
信息披露、舆情动态等关键事项，实现上市公司风险监控全覆盖。
为达成这一目标，大连监管局专门开发并上线了财务舞弊分析系统。该系统依托权威的财务
舞弊识别模型和多维度数据库表，将财务与业务相结合、会计数据与大数据相结合，实现财务舞
弊识别和防范的自动化、智能化。
该局利用这一系统抓取属地上市公司历年财务数据、业务数据及各类经济指标，对比相同行
业不同公司的相关数据进行全面“体检”和全链条“画像”分析；同时，结合系统推送的异常信
息进行“穿透”分析、精准定位，科学评估企业财务“健康度”，实现从被动应对风险到主动预
测处置的转变，大量节省了工作时间和人力成本。
孙海洋特意举了一个实例。大连某上市公司主营业务是平板显示模组设备、汽车智能制造装
备。系统自动提取 25 家同行业上市公司数据，通过横向对比发现该公司 2020—2022 年的毛利率、
净利润、归母净利润、市盈率等收入指标均在行业靠后，同时营业成本连年增长。
根据系统实时推送的舆情信息提示，该公司通过并购方式购入一家深圳子公司，并进行业绩
对赌，公司财务总监、董事会秘书、独立董事先后辞职，公司 2023 年上半年被深交所下达关注
函。
针对上述风险提示，大连监管局将该公司纳入年度监管重点。
整合异常信息精准定位企业“病灶”
获取相关信息后，如何整合并运用到监管工作中是关键环节之一。大连监管局根据实际情况
采取了如下措施。
划分风险等级选择重点企业。以财务异常信息为基础，按照异常指标数量和差异率对全市上
市公司进行排名，划分风险等级，结合属地经济发展特点及监管重心，从生活服务类、机械制造
类、交通运输类等多个行业中选取重点企业进行深入分析。
集体会诊研判企业风险。邀请专业人员参与分析研究，对系统推送的大量数据进行归纳整理，
去粗取精，聚焦突出问题，深入剖析数据异常原因，科学研判潜在风险，并对后续发展趋势进行
预测，增强工作的预见性。
大连监管局今年上半年对风险提示信息较多的 5 家上市公司进行了重点分析。这 5 家公司财
务风险提示信息共 88 条，经分析研判，筛选整理出风险疑点 32 条，据此量身定制监管问题提纲
发送给相关企业进一步了解情况。
面对面座谈把脉企业风险。邀请重点企业财务负责人进行专题座谈，直面问题，核实疑点，
找准症结。经过充分交换意见，了解分析问题产生的背景和原因，提出化解的意见建议，指导企
业加强制度建设、规范管理。
大连监管局还就监管局对上市公司开展常态化财务风险监控的监管方式对相关公司负责人
征求意见。企业普遍反映这种监管方式非常必要，对企业强化管理帮助很大，可以帮助和督促企
业全面梳理自身存在的问题，指导企业规范经营、规避风险。
孙海洋强调，面对面交流，使监管局更加深入了解企业情况，也使企业有机会对一些异常情
况作出详细说明，并得到监管局的具体指导。“这样能将问题化解在萌芽状态，防止更大的风险
发生。”他说。
提示审计风险落实闭环监管
为真正找到“病根”，大连监管局结合企业座谈会反馈意见，对异常信息和数据进行二次分
析研判。
一方面，深入分析企业生产经营活动对重点指标变化的影响，排除正常经营产生的数据波动。
孙海洋特意以一个事例加以说明。
系统对某企业资产负债率大幅递增发出风险警示，大连监管局约谈企业后了解到，指标异常
是由于企业订单数量激增造成存货和预收款项明显增加，进而使资产负债率产生较大波动，实际
上企业总体运行质量提升，合同履约能力良好。
另一方面，全面梳理异常信息对企业生产经营的不良影响，确定风险隐患，提请相关企业的
年报审计机构予以重点关注，并要求及时反馈审计情况。
针对发现的问题，梳理出个别科目异常等风险点，向负责公司年报审计的会计师事务所发出
《关注函》并实地走访审计项目组，明确关注事项，提示其切实履行审计责任，有效防范和控制
审计风险。通过“由企到所、由所到企”相互衔接的监管模式，实现监管局对企业和会计师事务
所的闭环监管。
贯通协调推动形成会计监督合力
根据《意见》要求，大连监管局多方协调、推动，以期形成会计监督合力。
加强横向协调。财会监督试点的重点企业名单中除了上市公司，还有金融机构、央企分支机
构、地方国企等。“由于这部分企业相关数据是资本市场等公开渠道无法获取的，智能化财务分
析系统无法发挥有效作用。”孙海洋介绍说，为了弥补这一不足，大连监管局与地方财政、税务、
证监等部门建立财会监督协同监管工作机制，在监管系统数据共享、政策衔接、重大问题处理、
专项检查开展及结果运用等方面加强协作配合，形成监督合力。
加强纵向贯通。用好财政部“注册会计师行业统一监管平台”“预算一体化系统”等信息化
平台，便捷获取企业审计报告、财政资金拨付等信息，助力会计监管。发现重大问题及时向财政
部报告并向地方党委、政府反映，发挥好财政监管“哨兵”“探头”“参谋”作用。
加强对企服务意识。在履行财会监督职责过程中，坚持监管与服务并重，在指导帮助企业发
现问题、防范风险的同时，认真听取企业和会计师事务所反映的实际困难和意见建议，搭建良性
沟通平台，为逐步构建长效监管机制和常态化监督打好基础。 |
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